Laske loppuvuoden veroprosentti uutta verokorttia varten

Milloin loppuvuoden veroprosentti kannattaa laskea?

Vuodenvaihteessa saatava perusverokortti perustuu aiempien vuosien tuloihin, ja sen tuloraja on arvio koko vuoden palkasta. Kun tilanne muuttuu kesken vuoden, alkuperäinen prosentti ei enää osu oikeaan. Uusi verokortti loppuvuodelle kannattaa tehdä, kun

• sait palkankorotuksen, bonuksen tai uuden työn ja tuloraja on ylittymässä
• aloitit sivutyön, jolloin kaksi työnantajaa pidättää veroa saman verokortin mukaan
• tulosi pienenivät esimerkiksi työttömyyden, opiskelun tai perhevapaan vuoksi
• sinulle tuli uusia vähennyksiä, kuten kotitalousvähennys tai työmatkakuluja.

Verohallinto lähettää myös itse ehdotuksia uudeksi veroprosentiksi, kun tulorekisterin tiedot poikkeavat verokortista. Ehdotus tulee voimaan vasta, kun hyväksyt sen OmaVerossa.

Näin loppuvuoden veroprosentti lasketaan

Verohallinto ei julkaise muutosverokortin tarkkaa laskentakaavaa. Sen ohjeiden mukaan uutta verokorttia haettaessa ilmoitetaan tähän asti saadut tulot ja pidätetyt verot sekä arvio loppuvuoden tuloista, ja uusi prosentti korjaa alkuvuoden liian suuren tai pienen pidätyksen. Laskuri tekee saman kolmessa vaiheessa:

1. Se laskee koko vuoden verot ja maksut tähänastisista ja loppuvuoden tuloista yhteensä.
2. Se vähentää niistä tähän asti pidätetyt verot.
3. Se jakaa erotuksen loppuvuoden palkoilla ja pyöristää tuloksen ylöspäin.

Uudella verokortilla vuoden pidätykset ovat 4 944 €, eli palautusta tulee vain noin 26 € pyöristyksen takia. Huomaa, että uusi prosentti on suurempi kuin koko vuoden prosentti samoilla tuloilla (13,0 %), koska sillä paikataan alkuvuoden liian pientä pidätystä.

Uuden verokortin lisäprosentti lasketaan koko vuoden verotettavan tulon mukaan samalla taulukolla kuin vuoden alussa, ja se on vähintään kaksi prosenttiyksikköä uutta veroprosenttia suurempi. Lisäprosenttia käytetään vain, jos loppuvuoden palkat ylittävät uuden tulorajan, esimerkiksi kun saat odottamattoman bonuksen. Silloin kannattaa tehdä taas uusi verokortti.

Mistä löydät tähän asti maksetut palkat ja pidätetyt verot?

• Palkkalaskelma: viimeisimmässä laskelmassa on yleensä kertymät vuoden alusta, eli bruttopalkka ja ennakonpidätys yhteensä. Käytä ennakonpidätyksen kertymää, älä työeläke- tai työttömyysvakuutusmaksuja.
• OmaVero: kun aloitat uuden verokortin tilaamisen, näet tulorekisteriin ilmoitetut palkat ja pidätykset. Tiedot päivittyvät, kun työnantaja on ilmoittanut palkanmaksun tulorekisteriin.
• Lomaraha ja luontoisedut kuuluvat palkkoihin. Jos lomaraha maksetaan vasta loppuvuonna, lisää se laskurin kohtaan muut palkkaerät. Lomarahan suuruuden voit laskea lomarahalaskurilla.

OmaVerossa tähän asti saatujen tulojen tai maksettujen verojen määrä ei voi olla pienempi kuin aiemmin ilmoittamasi. Jos huomaat virheen, korjaus onnistuu Verohallinnon puhelinpalvelussa.

Tuloraja ylittyy: lisäprosentti vai uusi verokortti?

Jos et tee mitään, työnantaja pidättää tulorajan ylittävästä palkasta lisäprosentin mukaan. Lisäprosentti vastaa suunnilleen rajaveroprosenttia ja on vähintään kaksi prosenttiyksikköä perusprosenttia suurempi, joten se pidättää usein liikaa. Oletusesimerkissä verokortin 10,5 % ja tuloraja 33 000 € johtaisivat siihen, että loppuvuonna pidätetään 2 601 € ja koko vuonna 5 436 €. Se on 518 € enemmän kuin vero, ja raha palautuu vasta veronpalautuksena ensi vuonna. Uudella verokortilla loppuvuoden pidätys on 2 109 €.

Mitä myöhemmin verokortin muuttaa, sitä harvemmalle palkalle korjaus jakautuu. Taulukossa verokortti on tehty 3 000 € kuukausipalkalle (12,5 %, tuloraja 37 500 €), ja heinäkuusta alkaen palkka on 3 800 € kuukaudessa. Lomaraha 1 500 € on maksettu kesäkuussa.

Elokuussa tehdyssä muutoksessa uusi prosentti on 18,5 %, joulukuussa jo 34,0 %. Jos muutosta ei tee lainkaan, lisäprosentti pidättää tässä esimerkissä noin 266 € liikaa. Lopullinen vero on joka tapauksessa sama: verokortti vaikuttaa vain siihen, milloin vero maksetaan. Nettopalkkasi uudella prosentilla näet nettopalkkalaskurilla.

Kun työnantajia on kaksi

Sivutuloille ei ole ollut omaa verokorttia vuoden 2025 alusta, vaan samaa verokorttia käytetään kaikilla työnantajilla. Jokainen työnantaja vertaa tulorajaan vain omia palkkojaan. Siksi kahden työn yhteispalkka voi ylittää tulorajan ilman, että kumpikaan työnantaja käyttää lisäprosenttia.

Esimerkki: verokortti on tehty 40 000 € vuositulolle (14,0 %, tuloraja 40 000 €), mutta kaksi työnantajaa maksaa kumpikin puolet 50 000 € vuosipalkasta. Kumpikaan ei ylitä tulorajaa, joten veroa pidätetään vuodessa 7 000 €, vaikka vero on 9 361,96 €. Jäännösveroa tulisi noin 2 362 €. Kun verokortti korjataan syyskuun lopussa, loppuvuoden prosentiksi tulee 33,0 % ja tulorajaksi 12 500 €. Uusi verokortti koskee molempia työnantajia.

Kun prosentiksi tulee 0 % tai yli 60 %

Jos alkuvuonna on pidätetty jo koko vuoden verot, loppuvuoden prosentti on 0,0 %. Esimerkiksi kun tammi–kesäkuun 25 000 € palkasta on pidätetty 4 750 € ja loppuvuonna palkkaa tulee 6 000 €, koko vuoden vero on vain 2 822,54 €. Liikaa pidätetty, noin 1 927 €, palautuu verotuksen valmistuttua.

Veroprosentti voi olla enintään 60 %. Jos laskuri näyttää tätä suuremman tarpeen, loppuvuoden palkat eivät riitä kattamaan veroa, ja jäännösveroa jää joka tapauksessa. Sen voi maksaa lisäennakkona: lisäennakkoa voi hakea OmaVerossa joulukuusta alkaen, ja kun se on maksettu viimeistään 31.1.2027, korkoa ei peritä. Pienin lisäennakko on 170 €. Jos sinulla on palkan ohella tuloja, joista ei pidätetä veroa, katso myös ennakkoveron laskuri.

Yleisimmät virheet loppuvuoden laskelmassa

• Pidätyksiin lasketaan työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksu. Ne eivät ole veroa, ja jos ne ovat mukana, uusi prosentti jää liian pieneksi.
• Loppuvuoden palkoiksi syötetään koko vuoden arvio. Uusi tuloraja koskee vain aikaa voimaantulosta vuoden loppuun, joten siihen kuuluvat vain vielä maksamatta olevat palkat.
• Lomaraha, bonus tai lomakorvaus unohtuu. Jos se maksetaan vielä tänä vuonna, lisää se loppuvuoden palkkoihin.
• Sivutyö jää pois. Sama verokortti on käytössä kaikissa töissä, joten myös sivutyön palkat ja pidätykset kuuluvat laskelmaan.
• Laskelma tehdään nettopalkasta. Syötä aina bruttopalkka eli palkka ennen veroja ja maksuja.

Jos saat vuoden aikana myös päivärahaa, lisää laskurin lisätietoihin koko vuoden etuudet ja niiden koko vuoden ennakonpidätys: jo pidätetty vero sekä loppuvuoden etuuksista vielä pidätettävä osa. Kela ja työttömyyskassa pidättävät päivärahoista vähintään 25 %, joten niistä kertyy usein ylimääräistä pidätystä, joka pienentää palkan uutta prosenttia. Työmatkakulut ja kotitalousvähennys pienentävät koko vuoden veroa ja siten myös loppuvuoden prosenttia.

Uuden verokortin tekeminen OmaVerossa

Laske uusi veroprosentti ensin laskurilla, niin tiedät suunnilleen, minkä prosentin OmaVero antaa ja riittääkö se. Itse verokortti tilataan OmaVerossa näin:

1. Kirjaudu OmaVeroon ja valitse Verokortit ja ennakkovero ja sitten Tilaa uusi verokortti.
2. Tarkista tulorekisteristä haetut tähänastiset palkat ja pidätykset.
3. Arvioi loppuvuoden palkat: kuukausipalkka kertaa jäljellä olevat palkat sekä mahdolliset bonukset ja lomarahat.
4. Lisää vähennykset, kuten työmatkakulut tai kotitalousvähennys. Vähennyksen suuruuden saat kotitalousvähennyslaskurista.
5. Hyväksy verokortti. Se välittyy työnantajalle sähköisesti, ja uusi prosentti on käytössä seuraavasta palkasta.

Laskurin tulos on arvio samalla periaatteella, jolla OmaVero laskee muutosverokortin. Koska kaava ei ole julkinen, OmaVeron prosentti voi poiketa laskurin tuloksesta hieman, esimerkiksi jos vähennyksiä tai tuloja on käsitelty eri tavalla. Vuoden lopullisen veron euroina saat tuloverolaskurilla.